Dummies को लागि: VAT (मान थप गरिएको कर)। कर घोषणा, कर दर र VAT फिर्ता गर्न प्रक्रिया

कुन मूल्य-थपिएको कर (VAT) भन्दा धेरै गाह्रो कार्य होइन भन्ने बारेमा बताउनुहुन्छ, यदि तपाई विवरणहरूमा जान हुनुहुन्न भने। यस मुद्दामा प्राथमिक ज्ञान न केवल भविष्य खाता खाताहरू र अर्थशास्त्रीहरूका लागि, तर गतिविधिको यस्तो विशिष्ट क्षेत्रहरू भन्दा टाढाको लागि पनि।

VAT को आर्थिक सामग्री

VAT रूसको कर को एक हो, जसको राज्य बजेट को गठन मा एक महत्वपूर्ण प्रभाव छ। मान-थपिएको करको सार पूर्ण रूपमा यसको नाम देखाउँछ। त्यो थपिएको मूल्यसँग हो जुन निर्माताले मूल उत्पादनको मूल्य बढ्यो (कच्चा वा अर्ध तयार उत्पादन), यसको अभिलेख हुन्छ।

"Dummies" को लागि: VAT एक कर हो जसको आरोप लगाईएको छ र भुक्तानी र खुद्रा व्यापारिक संस्थाहरु, साथसाथै व्यक्तिगत उद्यमीहरु निर्माण गरी भुक्तान गरिन्छ। अभ्यासमा, यो साइजको आफ्नै उत्पादनहरू (वस्तुहरू, सेवाहरू) र यसको उत्पादन गर्नका लागि प्रयोग हुने लागतहरूको मात्रा हुँदा प्राप्त हुने राजस्व बीचको फरक फरक दरको रूपमा परिभाषित गरिएको छ। बस राख्नुहोस्, उत्पादनको त्यो भाग जसले निर्माता वा विक्रेता "मूल" मा उत्पादन गर्यो (वास्तवमा यो नयाँ सिर्जना गरिएको मूल्य) एक कर योग्य आधार हो। यो प्रकारको अप्रत्यक्ष हो, किनकि यो उत्पादनको लागतमा समावेश छ। अन्तमा, यो खरिदद्वारा भुक्तानी गरिन्छ, र औपचारिक रूपमा (र व्यावहारिक) यो भुक्तानी माल र मालिकका उत्पादकहरू द्वारा बनाईएको छ।

कराधान को वस्तुहरु

भ्याट अवार्डका लागी वस्तुहरू उत्पाद, बिक्री र उत्पादनका बिक्रीहरू, र साथै:

- सामानको स्वामित्वको मूल्य (कार्य, सेवा) जब तिनीहरू दान गर्दछन्;

- निर्माण र स्थापनाको लागत आफ्नै आवश्यकताको लागि;

- आयोतित वस्तुहरूको मूल्य, साथै कामहरू (कामहरू, सेवाहरू), रूसी संघको क्षेत्रमा यो स्थानान्तरण गरिएको थियो (यो आयकरको कर योग्य आधारमा समावेश छैन)।

VAT दाताहरू

कर कोडको अनुच्छेद 143 ले निर्धारण गर्दछ कि VAT भुक्तानी कानुनी संस्थाहरू (रूसी र विदेशी) हो, साथसाथै व्यक्तिगत उद्यमकर्ताहरु जो कर लेखांकनमा छन्। यसबाहेक, यस करदाताहरूले ग्राहकहरूलाई सीमा शुल्क संघको सीमामा सामान र सेवाहरूको आंदोलनमा लैजान समावेश गर्दछ, तर केवल यदि सीमा शुल्क कानूनले यसलाई भुक्तान गर्न दायित्व दिन्छ।

VAT को लागी कर दर

रूसमा, भ्याट दर 3 संस्करणहरूमा प्रदान गरिएको छ:

1. 0%।
2. 10%।
3. 18%।

अर्जित कर को राशि 100 द्वारा विभाजित ब्याज दर को उत्पाद द्वारा निर्धारित गरेर कर योग्य आधार मा निर्धारित गरिन्छ।

यस करको गणनाको लागि वस्तुहरूको रूपमा मान्यता प्राप्त गैर-बिक्री कारोबार (अधिकृत पूंजीको गठनको लागि आगत अपरेसनहरू, निश्चित सम्पत्तिको असाइनमेन्ट र इन्टरप्राइज र अन्य सम्पत्तिको सम्पत्तिमा स्थानान्तरित), भूमिको बिक्रीको लागि लेनदेन र धेरै अन्य कानूनद्वारा निश्चित हुन्छ।

18% VAT दर

200 9 सम्म, 20% को VAT दर सबैभन्दा ठूलो लेनदेनको लागी लागू गरिएको थियो। हाल, दर 18% हो। VAT गणना गर्न, यो करयोग्य आधार उत्पादन र ब्याज दर 100 को विभाजित गर्न आवश्यक छ। यो पनि सरल छ: निर्धारण गर्दा (dummies "को लागि) VAT, कर आधारको कर दर 0.18 (18% / 100 = 0.18) को गुणांक द्वारा गुणा गरिन्छ। यसैले, माल को कंधे मा झण्डै माल, काम र सेवा को मूल्य मा VAT को राशि शामिल छ।

उदाहरणको लागि, यदि VAT को बिना माल को मूल्य 1000 रुबल हुन्छ, यस प्रकार को सामान संग सम्बन्धित 18% छ, तब गणना सरल छ:

VAT = PRICE X 18/100 = PRICE X 0.18।

त्यो हो, VAT = 1000 X 0.18 = 180 (रुबल)।

नतिजाको रूपमा, माल को बेचन मूल्य वैट संग गणना गरिएको उत्पादन को लागत हो।

तल्लो VAT दर

एक 10% वैट दर खाद्य उत्पादन को एक निश्चित समूह मा लागू हुन्छ जुन राज्य को आबादी को लागि सामाजिक रूपमा मानिन्छ। यस्तो उत्पादनमा दूध र उनीहरूको डेरिभेटिभ, धेरै अनाज, चिनी, नमक, समुद्र, माछा र मासु उत्पादनहरू साथै साथै बालबालिका र मधुमेहहरूको लागि केही प्रकारका उत्पादन समावेश गर्दछ।

शून्य भ्याट दर, यसको अनुप्रयोगको विशेषताहरू

A 0% दर अन्तरिक्ष गतिविधिहरु, बिक्री, उत्पादन र अनमोल धातुहरु को उत्पादन संग सम्बन्धित सामान (कार्य र सेवाहरु) मा लागू हुन्छ। यसबाहेक, किनारामा सामानको आंदोलनको लागि एक महत्वपूर्ण रकम लेनदेनको लेनदेन हो, जसको दर्ता सीमा शुल्क प्रक्रियाको अनुपालन गर्नु पर्दछ । शून्य VAT दरले निर्यातका वृत्तचित्र प्रमाणहरू चाहिन्छ, जुन कर अधिकारीहरूलाई प्रदान गरिएको छ। कागजातहरूको प्याकेज समावेश छ:

1. रुसी फेडरल वा कस्टमर युनियन बाहिरको विदेशी सामान बिक्रीको लागि करदाताको अनुबंध (वा अनुबंध)।
2. सामानको प्रस्थानको स्थान र मितिमा रूसी रिवाजहरूको अनिवार्य चिन्हको साथ उत्पादनको निर्यातको लागि ग्राहकहरूको घोषणा । तपाईं ट्रान्सफर्म र एस्कर्ट्स को लागि कागजातहरू र साथै रूसी संघ बाहिर कुनै पनि उत्पादनको निर्यातको अन्य पुष्टिकरण बुझ्न सक्नुहुन्छ।

यदि सीमा सीमामा सामानहरूको आंदोलन पछि 180 दिन भित्र आवश्यक कागजातहरू तैयार गरिएको छैन र कर प्याकेजमा पेश नगरेको छैन भने, दातालाई 18% (वा 10%) दरमा वैट भुक्तानी गरेर भुक्तान गर्न अनिवार्य छ। पारंपरिक पुष्टिकरणको अन्तिम संग्रह पछि, तपाईं कर भुक्तानी वा अफसेट गर्न सक्नुहुन्छ।

निपटान दर प्रयोग गरि

निपटारा दर पूर्व भुक्तानीको लागि र केहि अन्य अवस्थामा। "Dummies" को लागि, यस दर मा VAT गणना गरिन्छ जब यो सामान को कुल लागत देखि "बैठ" गरेर भेद गर्न आवश्यक छ। यो कार्य सरल वैयक्तिकलको अनुसार गरिन्छ जुन VAT दर लागू भएको छ।

10% VAT दरको साथ, गणना मान 10% / 110% हो।

18% ब्याज दरमा - 18% / 118%।

VAT कर रिटर्न भरेर र यसको सबमिशनको सर्तहरू भर्दै

कर रिपोर्ट पेश गर्न को लागि तैयारी को प्रारंभिक चरण मा, एकाउंटेंट को कार्य को आधार मा निर्धारित गरेर को आधार मा केंद्रित छ जसको लागि गरेर राशि को चार्ज गरिन्छ। VAT कर रिटर्न भर्नाले शीर्षक पृष्ठको दर्ताको साथ सुरु हुन्छ। यस अवस्थामा, सबै आवश्यक सावधानीहरू सावधानीपूर्वक र सावधानीपूर्वक प्रविष्ट गर्नु आवश्यक छ (नामहरू, कोडहरू, प्रकारहरू, आदि)। सबै पृष्ठहरूमा, हेड (वा आईपी) को मिति र हस्ताक्षर प्रदान गरिएको छ, जुन शीर्षक पृष्ठमा स्ट्याम्प गरिएको हुनुपर्छ। घोषणा दर्ताको स्थानमा कर कार्यालयमा पेश गर्नु पर्दछ, तर रिपोर्टिंग क्वार्टर पछि महिनाको 20 औं दिन पछि। एउटै सर्तहरूमा, र यसको भुक्तानी स्थापना (तिमाहीको मितिको साथ)। यसरी, 2014 को पहिलो क्वाटरको लागि कर भुक्तानी र मूल्यांकन यस वर्षको अप्रिल 20 सम्म आवश्यक थियो।

कर गणना

"Dummies" को लागि: VAT देय योग्यता धेरै चरणहरूमा गणना गरिएको छ।

1. कर योग्य आधार को निर्धारण।
2. VAT चार्ज गर्दै।
3. कर कटौतीको रकम निर्धारण।
4. अर्जित र भुक्तानी गरेर (कटौती) को बीच अंतर र VAT को देय राशि हो।

कटौतीमा रकम कटौती रकम भन्दा बढि घटनामा, करदाताले लिखित आवेदनमा भिन्नता प्रतिस्थापन गर्न र निर्णय पछि गरेपछि, तर पछि यो पछि।

कर कटौती

कटौतीको लागि विशेष ध्यान दिइनेछ, यो हो कि VAT को मात्रा आपूर्तिकर्ताहरु द्वारा प्रस्तुत गरीएको छ, साथै सामान निर्यात गर्दा सीमा शुल्क कार्यालयमा भुक्तान गरिन्छ। यो धेरै महत्त्वपूर्ण छ कि कटौती गर्न सकिने कर प्रत्यक्ष रूपमा पुरानो कारोबारको सम्बन्धमा सम्बन्धित हुनुपर्दछ। केवल राख्नुहोस्, यदि VAT "A" सामानको बिक्री कारोबारबाट गणना गरिएको छ भने, यो उत्पादनसँग सम्बन्धित सबै खरिदहरू खातामा राखिएका छन्। कटौतीको दायाँको पुष्टिकरण आपूर्तिकर्ताहरूबाट प्राप्त चालानहरू द्वारा प्रमाणित गरीएको साथै सीमा क्रसिंगमा कर मात्राको भुक्तानका लागि कागजातहरू। तिनीहरूमा भ्याट अलग लाइनमा आवंटित गरिएको छ। यस्ता इनभ्वाइसहरू अलग फोल्डरमा दायर गरिएका छन्, र प्रत्येक उत्पादनको लागि कारोबार अनुमोदित फारमको अनुसार खरीद पुस्तकमा रेकर्ड गरिएको छ।

कर अडिटहरूको आचरणको समयमा, अनिवार्य क्षेत्रहरूको अनुचित भरिएको प्रश्नहरू, गलत विवरणहरूको संकेत, साथै अधिकृत व्यक्तिहरूको हस्ताक्षरको कमी पर्याप्त मात्रामा बढाइयो। एक नियमको रूपमा, कर निरीक्षकको कर्मचारीहरूले समान कटौती रद्द गर्दछन्, जुन VAT र दण्डको थप शुल्क लाग्दछ।

घोषणाहरूको इलेक्ट्रोनिक प्रस्तुतिकरण

2014 बाट, VAT कर रिटर्न मात्र इलेक्ट्रोनिक फारममा पेश गर्नुपर्छ। त्यहाँ विशेष कराधान शासनहरूसँग सम्बन्धित केही अपवादहरू छन्।

VAT फिर्ती सर्तहरू र सर्तहरू

भुक्तान गरिएको रकम पुन: प्राप्त गर्नको लागि भुक्तानीहरूको अधिकारको सन्तुष्टि गरेर कर प्राधिकरणले टेस्ट अडिटको आधारमा बनाइयो। VAT फिर्ता गर्नका लागि घोषणात्मक प्रक्रिया निम्न भुक्तानीहरू पूरा गर्ने केही भुक्तानीहरूको सन्दर्भमा हुन्छ:

- कर भुक्तानीको कुल रकम (VAT, उत्तेजित, मुनाफा र उत्पादनमा कर) कम्तीमा 10 बिलियन रूबल हुनुपर्छ। 3 पात्रो वर्षहरूको लागि, क्षतिपूर्तिको लागि आवेदन दायर गर्ने वर्ष अघि

- भुक्तानीकर्ताले बैंक ग्यारेन्टी प्राप्त गर्यो।

यो प्रक्रियाको आवेदन एक थप शर्तको लागि प्रदान गर्दछ: कर भुक्तानीको लागि कर फिर्ती दाखिला गर्नु अघि कम्तिमा 3 वर्षको लागि रुसी संघको कर प्राधिकारीहरूसँग दर्ता हुनु पर्छ ।

क्षतिपूर्तिको आदेश

करदातामा VAT रिफन्ड गर्न, यो लेखिएको रकमको फिर्तीको लागि लिखित अनुप्रयोगलाई कर प्राधिकरणमा प्रस्तुत गर्न आवश्यक छ। यी रकमहरू अन्य कर भुक्तानीहरूको भुक्तानीमा अनुप्रयोगमा अफसेट निपटान खातामा फर्काउन सकिन्छ (यदि त्यहाँ ऋण छ भने)। 5 दिन भित्र भित्र निरीक्षणले निर्णय लिन्छ। VAT को रकम फिर्ता रकम निर्णयमा निर्दिष्ट रकममा एकै पटकमा बनाइएको छ। निपटान खाताको लागि ढिलाइ रकमको ढिला रकमको लागी, करदाताले यो अधिकार (बजेटबाट कर अधिकार) बाट यो पैसा प्रयोग गर्न रुचि प्राप्त गर्ने अधिकार छ।

क्यामेरा जाँच

3 महिना भित्र कर निरीक्षक द्वारा फर्काइएका रकमहरूको वैधता प्रमाणित गर्न एउटा चेक गरिन्छ। यदि उल्लङ्घनका तथ्यहरू स्थापित भएन भने, अडिटको समापन पछि 7 दिन भित्र, प्रमाणित व्यक्तिले क्रेडिटको वैधता बारे लिखित रूपमा जानकारी दिएको छ।

हालको रूसी कानूनको उल्लङ्घन गर्दा, निरीक्षणले एक निरीक्षण रिपोर्ट तयार गर्नेछ, जसले करदाताको निर्णय (वा तिरस्कार गर्न वा उत्तरदायी रूपमा हटाउने) मा निर्णय गर्नेछ। यसको अतिरिक्त, एक उल्लङ्घनलाई VAT को अत्यधिक प्राप्ति प्राप्त रकम र यो रकमको प्रयोगको लागि ब्याज फिर्ता गर्न आवश्यक छ। यदि रकम फिर्ता छैन भने, रूसी संघको बजेटमा फर्किने दायित्व भनेको बैंकमा ग्यारेन्टी गरिएको छ जुन ग्यारिटी जारी गरियो। अन्यथा, कर प्राधिकरणहरूले अनिवार्य तरिकामा आवश्यक कोषको एक लेख बन्द गर्दछ।

गणना र VAT को भुक्तानी सम्बन्धित केही प्रावधानहरू क्षणिक समझको लागि एकदम जटिल छ, तर विचारशील जागरूकताले परिणाम दिन्छ। यस कर को धारणा मा एक विशेष कठिनाई विशिष्ट नियमहरु र रूसी संघ को कानून मा एक नियमित परिवर्तन द्वारा बनाईएको छ।